近期，针对上市公司募集资金的使用和管理的不规范的行为，深交所出具了多个监管函。具体的情况如下：
监管函一
HDGX公司的募集资金项目“技术研发中心技改扩建工程项目”计划投资金额4800万元，项目达到预定可使用状态日期为2014年12月31日。截至2014年12月31日，该项目累计投入2639.99万元，与募集资金投资计划预计使用金额差异为55%，公司未针对以上差异及时调整募集资金投资计划。
违反的规则：
《中小企业板上市公司规范运作指引》第6.3.4条
上市公司董事会应当每半年全面核查募集资金投资项目的进展情况。
募集资金投资项目实际使用募集资金与最近一次披露的募集资金投资计划预计使用金额差异超过30%的，公司应当调整募集资金投资计划，并在募集资金存放与使用情况的专项报告中披露最近一次募集资金投资计划、目前实际投资进度、调整后的投资计划以及投资计划变化的原因等。
监管函二
被出具监管函的公司：BBWG。一是公司使用闲置募集资金暂时补充流动资金存在实际使用时间早于董事会审批的日期的情形。二是公司2015年非公开发行募集资金27亿元，其中计划投入6,100万元用于钦州兴港大揽坪5#泊位后续建设。2015年8月，你公司全资子公司钦州市港口（集团）有限责任公司和钦州兴港码头有限公司，与其他关联方和第三方共同出资成立广西北部湾国际集装箱码头有限公司（以下简称“合资公司”）。根据合资合同，原募投项目钦州兴港大揽坪5#泊位后续建设由合资公司承担，公司停止对其后续建设投入，同时，合资公司应将公司自合资资产评估基准日以来对5#码头泊位的实际投入归还给公司。但公司对于变更募集资金投资项目事项未及时披露并履行审批程序。同时，募投项目变更收回的募集资金也未及时归集专户。三是公司未及时披露2016年半年度《公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告》。
违反的规则：
《主板上市公司规范运作指引》第6.3.8条：
上市公司闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，应当经董事会审议通过，独立董事、监事会、保荐机构发表明确同意意见并披露，且应当符合下列条件：
（一）不得变相改变募集资金用途或者影响募集资金投资计划的正常进行；
（二）已归还前次用于暂时补充流动资金的募集资金（如适用）；
（三）单次补充流动资金时间不得超过十二个月；
（四）不使用闲置募集资金进行高风险投资。
闲置募集资金用于补充流动资金时，仅限于与主营业务相关的生产经营使用，不得直接或者间接安排用于新股配售、申购或者用于股票及其衍生品种、可转债等的交易。
《主板上市公司规范运作指引》第6.3.9条：
上市公司用闲置募集资金补充流动资金的，应当经公司董事会审议通过，并在二个交易日内公告下列内容：
（一）本次募集资金的基本情况，包括募集时间、募集资金金额、募集资金净额及投资计划等；
（二）募集资金使用情况；
（三）闲置募集资金补充流动资金的金额及期限；
（四）闲置募集资金补充流动资金预计节约财务费用的金额、导致流动资金不足的原因、是否存在变相改变募集资金用途的行为和保证不影响募集资金项目正常进行的措施；
（五）本次使用闲置募集资金暂时补充流动资金前十二个月内上市公司从事高风险投资的情况以补充流动资金期间不进行高风险投资或者为他人提供财务资助的相关承诺；
（六）独立董事、监事会、保荐机构出具的意见；
（七）本所要求的其他内容。
补充流动资金到期日之前，公司应当将该部分资金归还至募集资金专户，并在资金全部归还后二个交易日内公告。
《主板上市公司规范运作指引》第6.4.4条：
上市公司拟变更募集资金用途的，应当在提交董事会审议通过后二个交易日内公告下列内容：
（一）原项目基本情况及变更的具体原因；
（二）新项目的基本情况、可行性分析、经济效益分析和风险提示；
（三）新项目的投资计划；
（四）新项目已经取得或者尚待有关部门审批的说明（如适用）；
（五）独立董事、监事会、保荐机构对变更募集资金用途的意见；
（六）变更募集资金用途尚需提交股东大会审议的说明；
（七）本所要求的其他内容。
新项目涉及关联交易、购买资产、对外投资的，还应当比照相关规则的规定进行披露。
《主板上市公司规范运作指引》第6.5.2条：
上市公司当年存在募集资金运用的，董事会应当出具半年度及年度募集资金存放与使用情况专项报告，并聘请会计师事务所对年度募集资金存放与使用情况出具鉴证报告。
募集资金投资项目实际投资进度与投资计划存在差异的，公司应当解释具体原因。当期使用闲置募集资金进行现金管理投资产品的，公司应当披露本报告期的收益情况以及期末的投资份额、签约方、产品名称、期限等情况。
会计师事务所应当对董事会的专项报告是否已经按照本指引及相关格式指引编制以及是否如实反映了年度募集资金实际存放、使用情况进行合理鉴证，提出鉴证结论。
鉴证结论为“保留结论”、“否定结论”或者“无法提出结论”的，公司董事会应当就鉴证报告中会计师事务所提出该结论的理由进行分析、提出整改措施并在年度报告中披露。
监管函三
YHKJ公司首次发行募集资金总额24,199.50万元，用于年产700套锂电自动化生产设备项目及研发中心项目建设，实施主体为江西省赢合科技有限公司（以下简称江西赢合）。2015年6月至9月，江西赢合使用自有资金支付了募投项目中江苏乔扬数控设备有限公司设备款800万元、惠州天玺机械设备有限公司叉车款15万元、无锡压缩机款8万元、江西华宜630KVA专变配电工程款32万元合计855万元的款项。2015年12月，公司对上述项目已支付款项进行置换，将募集资金专户中的855万元转入公司全资子公司江西赢合账户，未及时履行置换审议程序，也未及时履行信息披露义务。2017年1月18日，你公司才召开董事会补充审议通过了《关于募集资金补充置换预先投入项目的议案》。
违反的规则：
《创业板上市公司规范运作指引》
6.3.7上市公司以募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金的，应当经公司董事会审议通过、会计师事务所出具鉴证报告及独立董事、监事会、保荐机构发表明确同意意见并履行信息披露义务后方可实施。
公司已在发行申请文件中披露拟以募集资金置换预先投入的自筹资金且预先投入金额确定的，应当在置换实施前对外公告。
监管函四
2015年5月，YYT公司非公开发行股份募集资金到位，募集资金项目为增资全资子公司深圳市怡亚通深度供应链管理有限公司（以下简称“深度供应链公司”），2014年8月至2015年11月，YYT公司以自筹资金采购固定资产4,379.93万元，2015年12月，深度供应链公司使用募集资金向公司采购上述固定资产。你公司以募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金，未履行募集资金置换的审批程序和信息披露义务。
2015年6月5日，你公司董事会审议通过《关于使用部分闲置募集资金投资理财产品的议案》，但在其中一笔理财产品到期后，公司未及时将相关理财收益归入募集资金账户存管。
违法的规则：
《中小企业板上市公司规范运作指引（2015年修订）》第6.3.7条
上市公司以募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金的，应当经公司董事会审议通过、会计师事务所出具鉴证报告及独立董事、监事会、保荐机构发表明确同意意见并履行信息披露义务后方可实施。
公司已在发行申请文件中披露拟以募集资金置换预先投入的自筹资金且预先投入金额确定的，应当在置换实施前对外公告。